Cuando un familiar presta dinero a otro —por ejemplo para comprar una vivienda, ayudar con un proyecto o cubrir un gasto importante— muchas veces se hace simplemente mediante una transferencia bancaria.
Sin embargo, desde el punto de vista fiscal esto puede generar problemas si no se formaliza correctamente. Hacienda podría interpretar ese dinero como una donación, lo que implicaría el pago del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
Para evitarlo, la normativa establece que los préstamos entre particulares deben documentarse y declararse mediante el Modelo 600.
¿Qué es el Modelo 600?
El Modelo 600 es el formulario utilizado para declarar operaciones sujetas al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP-AJD).
Entre las operaciones que se declaran con este modelo se encuentran:
- Compraventas entre particulares
- Constitución de derechos reales
- Arrendamientos
- Préstamos entre particulares
En el caso de los préstamos entre familiares o entre particulares, la operación está sujeta al impuesto pero exenta de pago, por lo que no hay que abonar ninguna cantidad.
Aun así, la presentación del modelo es obligatoria para que la operación quede correctamente registrada ante la administración.
Cómo formalizar un préstamo entre familiares
Para que un préstamo entre familiares sea válido ante Hacienda y no se considere una donación encubierta, se deben seguir estos pasos:
1. Firmar un contrato privado de préstamo
El préstamo debe documentarse mediante un contrato firmado por ambas partes. Este documento debe incluir como mínimo:
- Nombre y DNI del prestamista y del prestatario
- Importe del préstamo
- Fecha de la operación
- Plazo de devolución
- Forma de pago
- Existencia o no de intereses
En la mayoría de préstamos familiares no se aplican intereses, por lo que se suele establecer un interés del 0%.
2. Presentar el Modelo 600
Una vez firmado el contrato, el siguiente paso es presentar el Modelo 600 ante la Hacienda autonómica correspondiente al domicilio fiscal del prestatario (la persona que recibe el dinero).
El plazo habitual para presentarlo es de 30 días hábiles desde la firma del contrato.
3. Justificar los movimientos del dinero
Para evitar problemas en caso de una comprobación por parte de Hacienda, es muy recomendable que:
- La entrega del dinero se haga mediante transferencia bancaria
- Las devoluciones del préstamo también se realicen por transferencia
De esta forma queda constancia de que realmente existe un préstamo y no una donación.
Datos importantes al rellenar el Modelo 600
Al cumplimentar el modelo, normalmente se deben indicar los siguientes conceptos:
- Tipo de operación: Préstamo entre particulares
- Impuesto: Transmisiones Patrimoniales Onerosas (TPO)
- Tarifa: Derechos Reales de Garantía (DRG)
- Exención: Código correspondiente de exención (habitualmente el código 128 o equivalente según comunidad autónoma)
Debido a la exención, el resultado económico es cero, pero el trámite permite que la operación quede correctamente registrada.
Qué ocurre si no se presenta el Modelo 600
Si no se documenta el préstamo ni se presenta el modelo, Hacienda podría interpretar que el dinero recibido es en realidad una donación.
En ese caso podrían exigir:
- El pago del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
- Recargos e intereses
- Posibles sanciones
Por este motivo es recomendable formalizar siempre este tipo de operaciones, incluso cuando se trate de préstamos dentro de la misma familia.
